Fernarbeiter und digitale Nomaden aus Nicht-EU-Ländern, die im Jahr 2023 dank des Start-up-Gesetzes und des neuen Visums für digitale Nomaden (DNV) nach Spanien gezogen sind, profitieren vom Steuersatz für Nichtansässige (IRNR) von 24 Prozent. Die spanische Regierung hat dies am bestätigt Ankündigung vom 6. Dezember 2023, die Monaten der Unsicherheit ein Ende setzt. Das spanische Startup-Gesetz, das seit etwa einem Jahr in Kraft ist, stieß bei seiner Einführung Anfang 2023 auf großes internationales Interesse. Die Idee bestand darin, Spanien zu einem attraktiveren Ziel für ausländische Talente zu machen, allerdings blieben bisher einige spezifische Fragen offen .
Werden alle DNV-Inhaber von dem niedrigeren Steuersatz profitieren?
In der Ankündigung wird klargestellt, dass Fernarbeiter mit einem unbefristeten Vertrag von einem ausländischen Unternehmen arbeiten, bei dem die Arbeit ausschließlich digital ausgeführt wird, und dass das Unternehmen dem Arbeitnehmer ausdrücklich erlaubt, vom Ausland aus zu arbeiten. Die Art der Arbeit muss mit Ausbildung, Forschung, Entwicklung und innovativen Aktivitäten in Zusammenhang stehen. Die Arbeitnehmer müssen als Selbstständige (autónomos) registriert und dem Sozialversicherungssystem angeschlossen sein. Die Klarstellung erfolgt, da sie sich auf Selbständige bezieht, die nicht einen (oder mehrere) Verträge haben, in denen ausdrücklich angegeben ist, dass sie in einem festen Arbeitsverhältnis mit einem Kundenunternehmen stehen. Diese können nicht vom ermäßigten Steuersatz profitieren. Allerdings heißt es in der Ankündigung, dass „Unternehmensverwalter unabhängig davon, wie viel Kapitalanteil sie am Unternehmen besitzen“, ebenfalls von der IRNR profitieren werden. Daher könnte eine mögliche Interpretation sein, dass ein selbstständiger Fernarbeiter in seinem Heimatland ein Unternehmen gründen könnte, dessen Direktor er ist, und möglicherweise den IRNR-Status erhalten könnte. Dies ist keine Expertenberatung, wie alles andere auf dieser Website, sondern lediglich eine Spekulation über mögliche Auslegungen des Gesetzes. Wir empfehlen Ihnen daher, hierzu eine professionelle Meinung einzuholen. Das Kontaktformular finden Sie unten.
Wie hoch ist der IRNR-Wert für 2024?
Der Steuersatz für Nichtansässige beträgt 24 Prozent Einkommensteuer auf Einkünfte bis zu 600.000 Euro pro Jahr, anstelle der regulären Gebietsansässigensteuer von 30 Prozent Einkommensteuer ab 20.200 Euro Bruttojahreseinkommen bis zu 47 Prozent ab 300.000 Euro Bruttojahreseinkommen. Wenn Sie Anspruch auf den ermäßigten Satz haben, wird dieser rückwirkend angewendet. Beachten Sie, dass es keine Freibeträge für Ihre persönlichen Umstände gibt und Personen mit Ehepartnern und Kindern daher möglicherweise weniger Steuern zahlen müssen, wenn sie sich nicht für die Sonderregelung entscheiden.
Was ist das erforderliche Mindesteinkommen?
Die Stelle, die sich mit DNV-Visa befasst, UGE (Unidad de Grandes Empresas y Colectivos Estratégicos), besagt, dass Sie nachweisen müssen, dass Sie über ein monatliches Einkommen von mindestens 200 Prozent des minimalen interprofessionellen Gehalts (SMI) oder Mindestlohns verfügen. Der offizielle Mindestjahreslohn beträgt 14 Zahlungen à 1.080 Euro – eine unnötig verwirrende Formulierung, aus der die Zweifel der Telearbeiter entstehen. Monatlich ausgedrückt entspräche dies 1.260 € pro Monat, was bedeutet, dass Sie im Jahr 2023 2.520 € pro Monat verdienen müssen, um den spanischen DNV zu erhalten. Der SMI soll im Jahr 2024 um einen noch unbekannten Betrag steigen, das Arbeitsministerium hat jedoch eine Anhebung um vier Prozent vorgeschlagen, was den Bedarf auf 2620,80 Euro pro Kalendermonat belaufen würde. Für einen unterhaltsberechtigten Ehegatten benötigen Sie zusätzlich 75 Prozent des SMI und für jedes unterhaltsberechtigte Kind zusätzlich 25 Prozent des SMI. Wenn Ihr Einkommen schwankt, wie es bei einem selbstständigen Telearbeiter der Fall wäre, haben die Behörden zur Entscheidung den Durchschnitt der eingereichten Rechnungen der letzten drei Monate oder länger herangezogen.
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